目次
はじめに
本書の使い方
第１章 国際租税法への招待
経済はグローバル、課税はローカル／国際租税法の沿革と法源／日本の国内法のしくみを概観する／立法管轄権と執行管轄権
第２章 租税条約
租税条約の必要性／租税条約に関する総論的事項／課税権の配分に関する実体的規定／手続的規定その他の重要規定
第３章 国内源泉所得
ソース・ルール／法人税法138条を読む／租税条約による修正
第４章 投資所得に対する源泉徴収
課税ルールの概観／投資所得の支払をめぐる国内法と租税条約の適用／補論：その他源泉徴収の対象とされているもの
第５章 事業所得に関する申告納付
課税ルールの概観／恒久的施設／恒久的施設に帰属する利得／税額算定と納付
第６章 事例演習 １——外国企業による対日進出
［設問１］日本への進出形態／［設問２］支店・駐在員事務所の設置／［設問３］子会社の設立
第７章 外国税額控除
国際的二重課税の排除／法人税法69条1項を読む／間接外国税額控除／みなし外国税額控除
第８章 課税権の確保
国際的租税回避／移転価格税制／各種の境界とその濫用
第９章 事例演習 ２——ハイブリッド・エンティティと条約漁り
［設問１］対外投資と外国税額控除／［設問２］ハイブリッド・エンティティと租税条約／［設問３］ハイブリッド・エンティティと外国税額控除／［設問４］条約漁りとLOB条項
第10章 次のステップへ——国際的企業再編の課税問題
本章で取り上げるテーマ／国際課税の視点からみた会社組織上の行為／国際課税上の租税属性の変更と租税条約／次のステップへ
考え方のヒント
